Наследственное планирование

В России за долгую историю сформировался класс собственников, которые уже прошли этап первоначального накопления капитала.

Многие из них сталкиваются с корпоративными конфликтами, бракоразводными процессами или уходом из жизни близких, включая ключевых бенефициаров бизнеса.

Такие события наступают внезапно, и полностью подготовиться к ним невозможно. Однако существуют юридические инструменты, позволяющие существенно снизить риск внутрисемейных споров и сохранить как активы, так и эмоциональное равновесие.

Для сохранения накопленного имущества необходимо провести комплексное наследственное планирование.

По существу это бездействие наследодателя: он не принимает никаких мер, а разрешение споров передает своим наследникам. В случае значительных активов или бизнеса такой подход крайне нежелателен: накопленное поколениями имущество рискует быть утрачено в результате конфликтов или перехвачено посторонними лицами. Из плюсов — лишь иллюзия «естественного порядка», когда кажется, что «всё само устроится».

Инструмент, позволяющий урегулировать имущественные вопросы между супругами. Однако он не решает задачи передачи наследства, а лишь откладывает её на пережившего супруга. Минус в том, что ему придётся самостоятельно принимать решения в условиях стресса и ограниченного времени.

Распространённый инструмент планирования наследования. Позволяет заранее определить распределение активов.

Однако:

• активы бизнеса фактически дробятся между наследниками, что ослабляет контроль над компанией;
• существует риск оспаривания завещания или возникновения наследников с обязательной долей;
• конфликты могут начинаться ещё при жизни наследодателя, когда наследники оказывают давление с целью изменения условий.

Даёт возможность заранее распределить имущество между наследниками. Преимущество — снижение риска споров после смерти.

Недостатки:

• невозможность отозвать дарение без серьёзных оснований;
• риск преждевременной потери контроля над активами;
• возможные налоговые последствия для одаряемых.

Это способ передачи имущества при жизни в обмен на обязательство получать от приобретателя содержание — денежное или в форме ухода, жилья, питания, медицинской помощи. С точки зрения наследственного планирования рента позволяет заранее исключить спорное имущество из наследственной массы, оставив его вне конкуренции между наследниками.

Минусы:

• имущество фактически утрачивается ещё при жизни;
• обязательства по содержанию часто нарушаются, что ведёт к судебным процессам;
• наследники, не получившие имущество, оспаривают сделку, указывая на заблуждение, давление или недееспособность наследодателя.

Современный инструмент, позволяющий наследодателю и наследникам согласовать порядок передачи имущества при жизни.

Преимущества:

• договорная форма снижает риск оспаривания;
• можно заранее прописать условия передачи и распределения активов;
• создаётся прозрачность и предсказуемость

Этот инструмент используется, когда необходимо сохранить имущество в целостности и обеспечить его профессиональное управление до момента, когда наследники смогут им полноценно распоряжаться.

Наиболее актуально для несовершеннолетних наследников или в случае, если наследники не имеют опыта ведения бизнеса.

Преимущество в том, что активы не делятся сразу и не оказываются в руках неподготовленных лиц.
Управляющий действует по договору и обязан сохранять стоимость имущества, передавая доходы выгодоприобретателям.

Минусы:

• инструмент временный, он не решает вопроса окончательной передачи наследства;
• эффективность зависит от компетенции и добросовестности управляющего;
• возможны споры о выборе управляющего и контроле за его действиями.

Доверительное управление больше подходит как промежуточное решение для защиты бизнеса или капитала, пока не определена окончательная структура наследования.

Для бизнеса передача активов через завещание или дарение почти всегда оборачивается проблемами: доли дробятся, появляются случайные совладельцы, рушится система управления.

Чтобы этого избежать, применяют внутренние корпоративные инструменты.

В уставе можно закрепить порядок перехода долей или ограничить круг лиц, которые могут стать участниками.

Корпоративный договор (акционерное соглашение) позволяет заранее определить, кто и на каких условиях выкупает долю умершего участника, либо как распределяется управление.

Опционные конструкции дают возможность назначенному наследнику или партнёру получить долю при наступлении события (смерти владельца).

Минусы:

• требуют предварительную проработку и юридическую точность;
• действуют только в отношении бизнеса, а не личного имущества;
• при формальном подходе могут быть оспорены, если нарушают обязательные нормы наследственного права.

Корпоративные механизмы позволяют сохранить управляемость бизнеса и не допустить его распыления среди наследников, далеких от управления.

Относительно новый институт в России. Позволяет учредителю при жизни передать имущество в фонд, определив порядок его управления и распределения доходов.

Преимущества:
сохранение целостности бизнеса;
минимизация споров между наследниками;
возможность долгосрочного управления активами в интересах семьи.

Важно! Необходима точная юридическая конструкция.

Личный фонд лучше подходит для долгосрочного управления активами при жизни учредителя, а наследственный фонд эффективен для планирования и передачи имущества после его смерти. Выбор между ними зависит от целей учредителя.